Časový test na kryptoměny je daňové pravidlo, které určuje, zda zisk z prodeje kryptoměn podléhá dani z příjmu. Například v České republice platí, že pokud držíte kryptoměnu déle než 3 roky, její prodej je osvobozen od daně z příjmu fyzických osob. Avšak si ověřte, zda ve vaší rezidenci neexistuj nějaké horní limity. Například ve zmíněné České republice je limit 40 mil. Kč osvobození v rámci časového testu. A to společně s cennými papíry.
Jak funguje časový test?
-
Držení kryptoměny – Pořídíte si kryptoměnu například nákupem nebo těžbou.
-
Doba držení – Počítá se doba mezi nákupem a prodejem (směnou) dané kryptoměny.
-
Prodej po 3 letech – Pokud prodáte kryptoměnu až po uplynutí 3 let od jejího nabytí, příjem z prodeje je osvobozený od daně z příjmu fyzických osob.
-
Prodej dříve než po 3 letech – Pokud kryptoměnu prodáte dříve, musíte zdanit příjem jako ostatní příjem podle §10 zákona o daních z příjmů.
Co když směním jednu kryptoměnu za jinou?
Časový test se přerušuje, protože se směna považuje za prodej kryptoměny, takže je splnění časového testu vyhodnoceno v moment této směny. Nová kryptoměna pak začíná běžet se svým vlastním časovým testem od začátku.
Platí to i pro firmy?
Ne. Právnické osoby nemohou využít časový test a musí zdanit veškeré příjmy z kryptoměn v rámci svého ročního daňového přiznání.
Daňová pravidla
V hlavní navigaci položka Nastavení, záložka Daňová pravidla si můžeme ukázat nastavení daňového pravidla na rezidenci Česká republika pro Fyzickou osobu. Výsledná pravidla se mohou lišit v závislosti na daňové rezidenci, nebo typu daňového subjektu.
Sady daňových pravidel jsou fixně dané a odpovídají historicky legislativě. Proto jich může být více řazených analogicky za sebou. Od 15.2.2025 platí v České republice časový test pro fyzické osoby v délce 3 let.
Transakce
Příklad historie transakcí nákupu. Každá transakce má uvedený datum a čas pořízení. To je klíčový údaj pro aplikaci časovéh testu.
Portfolio
Na portfoliu v oddílu Obchody a ostatní odměny se dozvíte s časovým testem užitečné informace o kryptoměnách ve vašem portfoliu. Ať je držíte, nebo jste je už prodali. Včetně souhrnných údajů.
Obchody a ostatní odměny (celkem)
-
Realizovaný Zisk / -Ztráta - celková hodnota realizovaného zisku / -ztráty v měně portfolia v rámci pravidel časového testu. Tato hodnota je vyčleněná ze základu daně.
-
Nerealizovaný Zisk / -Ztráta - celková hodnota nerealizovaného zisku / -ztráty v měně portfolia v rámci pravidel časového testu.
Otevřené pozice
-
Množství - zobrazuje množství držené jednotlivé kryptoměny, které splňuje časový test.
-
Nerealizovaný Zisk / -Ztráta - zobrazuje ocenění držené kryptoměny v časovém testu do měny portfolia.
Uzavřené pozice
-
Množství - zobrazuje množství prodané jednotlivé kryptoměny, které splnilo časový test.
-
Realizovaný Zisk / -Ztráta - zobrazuje ocenění prodané kryptoměny v časovém testu do měny portfolia. Hodnota v časovém testu nespadá do základu daně.
Reporty
Reporty slouží k dokladování spočítaných výsledků portfolia pro potřeby účetních, daňových poradců a nebo vlastního zpracování daňového přiznání.
V kontrolním souhrnu naleznete kromě údaje Základ daně také údaj Časový test. A to buď souhrnně za celé portfolio, nebo za jednotlivé daňové oddíly. A vyjadřuje ocenění realizovaného zisku z prodeje kryptoměn, které spadají do časového testu.
Pro potřeby vykazování je časový test aplikovaný do reportu Daňový výkaz v sekci Reporty.
V reportu najdete ocenění hodnotou časového testu a do v oddílu Daňové výsledky a pravidla. Zvlášť rozdělenou pro obchody a ostatní odměny a zvlášť pro odměny ze stakingu.
V přehledu reportovaných transakcí, není počítán Realizovaný zisk / -ztráta z prodeje, které spadají do časového testu. Takové transakce jsou označené *
